AUT-0399· Фінанси
Звірка виключення внутрішніх операцій зі звітності групи
Погоджене охоплення внутрішніх операцій зіставляється з фактичними виключеннями та результатом групової звітності.
Чернетка · Оцінка потребує перевірки
01 / Проблема
Внутрішні продажі залишилися у звітності групи або правило виключило зовнішні операції через неправильне охоплення.
02 / Результат
Групова звітність має підтверджений склад виключень і пояснені неврегульовані розбіжності без зміни первинної історії компаній.
03 / Процес
ТригерПідготовлено виключення внутрішніх операцій за погоджений період групової звітності.
Зафіксувати компанії групи, період, редакцію вихідних даних та погоджену валютну основу.
Отримати звірені внутрішні операції й правило визначення сторін; первинну пару записів перевіряти окремим процесом.
Фінансист погоджує охоплення й спосіб виключення; зовнішні операції та невизначені контрагенти передати на рішення.
Підготувати розрахунок у належній системі й зіставити його з очікуваними операціями; пропозицію не вважати проведеним результатом.
Після дозволеного застосування прочитати фактичні виключення та груповий звіт; перевірити пропуски, повтори й зайве охоплення.
Передати відхилення фінансисту та повторно звірити результат після виправлення; нові вихідні записи відкривають нову редакцію перевірки.
04 / Реалізація1 варіант
Приклад · Охоплення внутрішніх операцій зі звіркою звіту групи
Правило відібрало внутрішній продаж і зовнішнього клієнта з подібною аналітикою. До застосування фінансист виправив охоплення, а після нього звірив обидві операції з груповим звітом.
Спосіб реалізації
- Гіпотеза для аудиту PlanFix: операційний запис, редакція, пов’язаний зовнішній результат і рішення відповідального. Облікова система залишається джерелом активів, облікових записів і групового звіту.
Що потрібно для реалізації
- Фінансист визначив склад групи, період і правила виключення.
- Доступні вихідні операції, фактичний результат застосування та груповий звіт.
Обмеження
- Не визначає стандартів консолідації або податкових правил.
- Не скасовує первинні зобов’язання між компаніями.
- Рівність сум двох сторін не доводить правильного виключення у звіті групи.
- Повна консолідаційна система й складні правила нереалізованої маржі не включені без окремого аналізу.
- Години попередні; повна облікова система та визначення облікової політики не включені.
Що потрібно уточнити (2)
- Чи потрібна інтеграція вихідних операцій і фактичних виключень?
Збережіть період, компанії та зв’язки результатів із вихідними записами.
- Чи потрібна звірка кількох валютних основ або редакцій групового звіту?
Фінансист погоджує зіставну основу; різні валюти не порівнюють рівністю чисел.